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    出納人員的職責是什么
    發(fā)布時(shí)間:2017年01月03日 點(diǎn)擊率:13639
  • 出納是會(huì )計工作的重要環(huán)節,涉及的是現金收付、銀行結算等活動(dòng),而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益,工作出了差錯,就會(huì )造成不可挽回的損失。因此,明確出納人員的職責和權限,是做好出納工作的起碼條件。根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財會(huì )法規,出納員具有以下職責:

      (1)按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。出納員應嚴格遵守現金開(kāi)支范圍,非現金結算范圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額,超限額的現金按規定及時(shí)送存銀行;現金管理要做到日清月結,賬面余額與庫存現金每日下班前應核對,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)查對;銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時(shí)核對,如有不符,應立即通知銀行調整。

      (2)根據會(huì )計制度的規定,在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí),要嚴格審核有關(guān)原始憑證,再據以編制收付款憑證,然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額。

      (3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關(guān)批件,辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作,隨著(zhù)改革開(kāi)放的深入發(fā)展,國際間經(jīng)濟交往日益頻繁,外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度,及時(shí)辦理結匯、購匯、付匯;避免國家外匯損失。

      (4)掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準出租出借銀行賬戶(hù)為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律,也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶(hù)的使用和管理,從出納這個(gè)崗位上堵塞結算漏洞。

      (5)保管庫存現金和各種有價(jià)證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價(jià)證券保管責任制,如發(fā)生短缺,屬于出納員責任的要進(jìn)行賠償。

      (6)保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要,在實(shí)際工作中,因丟失印章和空白票據給單位帶來(lái)經(jīng)濟損失的不乏其例。對此,出納員必須高度重視,建立嚴格的管理辦法。通常,單位財務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用,各種票據要辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續。

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